——在全国注册会计师行业“诚信文化建设年”活动交流推进会上的讲话

财政部党组成员、部长助理余蔚平

（2013年6月28日）

同志们：

今天，我们召开行业“诚信文化建设年”活动交流推进会，旨在进一步贯彻落实党的十八大精神和习近平总书记关于“主题主线”批示精神，巩固行业党建和业务成果，推动行业发展建设取得新的进步；同时，也是以我们的实际行动庆祝中国共产党92华诞。在这里，我代表财政部党组，向长期以来关心支持行业发展和建设各项工作的中组部领导表示衷心的感谢，向长期奋战在行业工作一线的广大党员和同志们表示诚挚的问候。

刚才，陈毓圭同志对行业“诚信文化建设年”活动进展情况作了简要报告，王代玉、任方方、高凤元、张彩斌四位同志介绍了行业、事务所不同层面的做法，会议还印发了书面交流材料和各地实施方案，我感觉这些内容、这些做法很好地体现了诚信主旋律，各项措施很实，引人思考，也很受启发。下面，我就深入推进“诚信文化建设年”活动讲几点意见。

一、以诚信为主旋律的行业发展“第五部曲”初步奏响

2008年，习近平同志在全国组织工作会议上要求以律师、会计师行业为突破口，加强新社会组织党建工作。在中央组织部的指导支持下，2009年财政部党组批准成立中国注册会计师行业党委，全面推进注册会计师行业党的建设。

2009年至2012年，行业党委先后以创体制、建机制、优制度、筑网络为主题，坚持党建与业务两结合、两促进，唱响了注册会计师行业党建“四部曲”，全面推进行业党的建设，推进行业科学发展，取得了明显成效，得到中央领导充分肯定和行业的普遍欢迎。行业“诚信文化建设年”活动，正是在前“四部曲”的基础上奏响的“第五部曲”。半年来，活动在行业有声有色开展起来，并逐步收到实效。

一是将诚信寓于宏观战略，融于具体业务，突出了行业诚信建设的这一主线。各地的实施方案都将诚信文化建设作为解决行业发展突出问题、服务国家建设的根本措施来看待，将诚信文化建设融入行业管理和事务所发展的各个领域和各个环节，普遍提出完善注册、培训、监管等制度，将诚信文化建设与业务工作、解决行业发展问题有机结合起来。中注协部署开展行业不正当低价竞争综合治理，组织证券资格事务所发起抵制不正当低价竞争倡议，做出承诺；第二届中国（北京）国际服务贸易交易会上，为事务所搭建品牌推广的平台，不仅丰富了业务工作的内容，弘扬行业诚信文化，也增强了业务工作的活力和文化特色。行业“诚信文化建设年”总体认识、具体部署和推进措施是非常到位的。

二是让诚信者扬名，给失信者施压，坚持了行业诚信文化建设方向。各级行业党组织积极协调，大力推荐行业代表人士担任社会职务，实现了行业代表当选全国人大代表、团代会代表的突破，全国政协委员、省级人大代表、政协委员数量大幅增加，对引领行业诚信文化建设发挥了重要作用。中注协和各地注协不断加大行业检查、惩戒力度，将事务所受到处罚情况列入事务所综合评价体系，并同事务所综合评价结果一同公布。福建省开展“一褒扬一公开”活动，在网站上公示三年无不良记录事务所名单，以及因违规执业受到处罚的事务所名单，让社会监督行业诚信行为；吉林省将全省事务所分为A、B、C三大类七个级别，并在《吉林日报》向社会公布，引导社会选择事务所提供服务，提升社会公众对行业的信任感和满意度。

三是内塑诚信品质，外树诚信形象，解决思想问题也解决形象问题。各地通过形式多样的活动，吸引从业人员广泛参与到 “注册会计师职业精神”提炼活动中，使得提炼活动成为加强诚信教育的过程。江西开展“诚实做人、守信做事”主题征文比赛活动，北京、云南开展“诚信杯”系列活动，广州注协党委公开征集广州注册会计师行业之歌的词曲，江苏省举办主任会计师诚信文化建设研讨班，广西组织会计事务所开展“核心价值观”主题研讨，凝聚诚信共识，塑造诚信品质。各地还将诚信文化建设与树立行业社会诚信形象结合起来。湖北全省361家会计师事务所集体签署诚信公约；河南省组织行业人大代表和政协委员及“A类”事务所负责人发布诚信倡议书，向社会公开承诺宣誓；山西省各地市成立自律公约委员会，监督诚信公约的执行。这些都很好地向社会展示了行业诚信建设的决心。全行业踊跃为四川雅安地震捐款，也展示了行业勇于担当、奉献社会的良好形象。

四是围绕活动主题，增强党建活力，行业党的建设取得新成效。围绕行业“诚信文化建设年”活动，全国行业党委通过选树和宣传先进典型，开展注协干部走基层活动，建立各地活动进展情况通报等，督导活动有效开展；广西等省区市开展文明事务所、示范党支部创建活动；安徽建立事务所党支部目标责任制考核活动；上海开展“党组织书记能力建设”专题教育活动；全国行业团委在行业开展学雷锋活动，五四红旗团组织、优秀共青团员评选表彰等活动；山西省行业工会制定政策，规范行业劳动合同。事务所党群组织普遍开展“双培”工程，建立党员示范岗、示范项目，天健、公证天业等事务所建立并利用党员活动室，多媒体、期刊、网站、微信、宣传板等文化阵地广泛宣传，华普天健建立“人文关怀沟通引导体系”，有力地支撑了事务所“以人为本”核心价值观的落实。这些活动既推动了行业诚信文化建设，也增强了行业党建活力，得到有关部门肯定，上海、江苏、安徽、河南、四川等省区市党群工作得到当地党、团和统战部门表彰。

二、深入把握行业诚信文化建设的主旨和特征

文化是一个很大的题目，内涵丰富。这里，我想从加强注册会计师行业诚信文化建设角度，谈谈对文化特性的认识，希望大家一起来思考和研究，进一步引导好行业诚信建设。

“文”与“化”并联使用，较早见之于战国末年《易经》贲（ben）卦，象辞上讲：“关乎天文，以察时变；关乎人文，以化成天下。”通俗的意思是，关心自然，以找出自然规律。关心社会生活，以这些知识来教化和引导进步。“文”与“化”合成一个概念是在西汉时期，汉代刘向《说苑·指武篇》“圣人之治天下也，先文德而后武力。凡武之兴，为不服也，文化不改，然后加诛”。在汉语中，文化的基本含义就是“以文教化”，对人性情的陶冶、品德的教化，以及精神的养育。

在西方，文化来源于拉丁文，原意是耕种、栽培和教育，后来引申为对心灵的陶冶和品德的教养。关于文化的定义多达200多种，有的认为文化是人的价值观或观念系统，有的认为文化就是生活方式，有的认为文化是生产和制造工具的过程，也有的认为文化是人类特有的文明现象总和，等等。

从文化的起源、发展和定义可以看出，文化具有导向、约束、凝聚和激励的作用。我们把诚信文化作为行业建设的核心内容，发挥文化的价值功能，以文教化诚信，关键在于如何准确把握文化的内涵，指导探索诚信建设新思路，寻求诚信建设新办法。

第一，充分认识文化的认同性，增强诚信自觉。

文化是内化于心中无形的观念、行为准则和规范。广泛认同是文化最基本的属性。文化的认同性必须是知行合一，在实际行动中表现出知与行的一致。

我相信，行业上下对诚信的价值和重要性是认识到了。问题是在面临一时的利益诱惑、失去客户和外部压力时，在一时之“利”与长久之“信”发生剧烈冲突时，有的事务所以所谓“生存”、“发展”为理由，不能保持应有的独立性和谨慎性，违心出具不实审计报告，致使诚信成为一句口号，没有自觉落到实实在在的行动上。

行不坚，关键还在于知不够。加强行业诚信文化建设就要引导事务所增强文化的自觉。合伙人的经营理念、价值取向对事务所文化的形成与导向具有决定性的作用。提高事务所合伙人的诚信自觉和认识水平，是行业诚信文化建设的核心。

坚定合伙人诚信自觉，必须根除合伙人利益驱动的心理，要有平和恬淡的境界。综观成熟经济，事务所合伙人大多是专家阶层，大多是中产阶层，至多算是富裕阶层，鲜有大富之人。从事注册会计师职业，不能有暴富心理。要把诚信作为一种责任、一种精神追求、一种生活方式，有一股从骨子里透出的浩然之气，以诚信之心、稳健之风，言传身教地影响事务所员工诚信执业。诚于内，信于外，以高尚品德赢得社会尊重和社会认同。

塑造合伙人诚信自觉，还有赖于制度保障。要从事务所质量控制入手，完善事务所内部运行机制，加强事务所信息化建设，将诚信理念、职业道德固化在事务所制度和信息系统中，做到诚信要求绕不过、留痕迹，保障执业操作规范、业务流程完整，促进事务所诚信理念真正得到贯彻执行。

第二，充分认识文化的承继性，增强诚信自重。

文化的形成过程，是不断积淀和传承的过程。我国注册会计师行业有着丰富的诚信传统。谢霖、潘序伦、奚玉书等行业先驱，承继中华传统文化优秀成分，坚守信以立志、信以守身、信以处事的品德修养，坚持“有利商民”，“以信取利”经营信条，堪称诚信的楷模。老一辈注册会计师的诚信事迹和文化遗产，是我们值得承继的宝贵文化资源。传承诚信文化传统，是我们新一代注册会计师肩负的历史责任。

当前行业执业实践出现的一些问题，足以警醒我们，行业诚信建设还有许多工作要做。最近2家事务所被吊销证券执业资格，6名注册会计师被终身禁入证券市场，12家事务所被有关部门调查。这从一个侧面说明少数事务所和注册会计师的诚信精神和实践还有待修补。从面上看，行业还存在盲目承接业务、不顾质量压价抢业务、为保收益变通审计意见、支付佣金等行为，这也反映出行业执业行为还需要进一步规范，诚信建设任重道远。

承继诚信传统，践行诚信文化，既是历史责任，也是现实选择。事务所和从业人员要在短期利益与长远利益面前做出正确判断。要充分认识到，失信可能会占到一时的小便宜，但最终会失“面子”、失信誉、失客户、失市场；诚信者虽然暂时要付出一些成本，但长远看将会得赞誉、得尊敬、得认可、得发展。

第三，充分认识文化的实践性，增强诚信自信。

注册会计师行业诚信文化建设是一个不断认识、反复实践、逐步提升的过程，有着丰富的实践性。我们既要看到当前发生于个别会计师事务所、个别注册会计师身上的不诚信行为，也要看到经过多年来行业建设和市场洗礼，已经取得可喜的成果，进而更要看到经过不懈努力，行业诚信不断走向成熟的光明前途。

文化建设相对于物质建设是一个更为艰巨和复杂的过程，更需要长期的实践积累，更需要不断从正反两个方面的经验比较中进行梳理总结，潜移默化，推陈出新。

要发挥市场在诚信文化建设中的校正作用，发挥市场辨别比较功能，让诚信者得表彰、受激励，失信者受惩罚、付代价。要加强会计师事务所执业质量监管、深化事务所综合评价并进行有效披露，大力举荐诚信执业、规范执业的事务所，通过增强行业信息的透明度，为市场选择机制的有效运行提供保证。

第四，充分认识文化的本质性，增强诚信自强。

诚信就是注册会计师行业的本质特征，是注册会计师行业发展的基石。注册会计师行业是市场诚信链条中的重要一环。失去了诚信，行业就失去了立身之本，也失去了存在的价值。注册会计师失去了诚信，不仅损害了行业自身，也损害了市场经济的根基。

发展历史表明，行业何时讲诚信，何时就会得到社会认可；何时不讲诚信，何时就会被市场所抛弃。同样，注册会计师如果讲诚信，他的发展事业就会越做越大，发展道路就会越走越宽；如果不讲诚信，在行业、市场就没有立足之地，也就失去了发展空间。

注册会计师行业同志要不断深化对行业本质的认识，对照检查自身执业实践是否符合诚信文化的要求；在成长进步中，将诚信品质的塑造作为提高能力素质的首要选择。会计师事务所在做强做大过程中，要把“强”字放在前面；在业务开拓过程中，要理直气壮地把诚信大旗高高举起。

三、推进行业“诚信文化建设年”活动持续深入开展

总体来看，行业“诚信文化建设年”活动已经在行业广泛开展起来，各项工作任务已经启动起来，并形成了一些创新做法。要全面总结活动的做法和经验，进一步深化对行业诚信文化建设的认识，不断将活动引向深入。为此，我提四点要求。

第一，加强领导，抓好落实。

各级行业党委和注协要进一步加强对活动的领导，认真总结活动进展情况、取得的经验和存在的不足；对照活动实施方案，全面梳理各项“规定动作”落实情况；加强调研工作，及时了解和掌握活动开展中存在的问题，研究制定有针对性的措施，推动相关问题的解决；要抓先进典型，抓交流推进，表扬先进，督促落后，示范带动活动深入开展。

会计师事务所及其党组织要进一步提高认识，以行业“诚信文化建设年”活动为契机，全面加强事务所内部治理、提高员工诚信意识、强化事务所品牌建设；要在行业总体方案要求下，结合自身实际，创新活动内容和载体，使活动切实服务于事务所发展和诚信水平的提高。

第二，全面推进，抓好重点。

要按照行业“诚信文化建设年”活动实施方案要求，全面落实各项任务，进一步推进会计事务所、注册会计师和从业人员全面参与，推进各业务领域对诚信要求全面衔接，各个环节全面打通，保证各项工作和要求不留死角，不留空白。同时要重点工作重点抓，深化活动开展，保证活动取得实效。

要把重点活动开展好。广泛开展“注册会计师职业精神”提炼活动，形成体现诚信特质、获得价值共鸣、富有文化内涵的注册会计师职业精神表述语。加强活动和行业先进典型的宣传，提升行业社会形象。推动事务所建立形象识别系统，制定实施事务所员工行为规范。指导事务所加强文化阵地建设，增强文化的感染力和影响力。

要加强重点领域的诚信建设。集中开展好行业不正当低价竞争综合治理工作，建立事务所审计收费报备制度和不正当低价竞争预警系统，实现不正当低价竞争行为监管的动态化和常态化。制定事务所品牌建设指导意见，开展好自主品牌创建活动。完善事务所人力资源政策，将诚信要求贯穿到人才招聘、绩效考核、职务晋升等各个环节。加快开发和应用符合审计准则和风险导向要求的审计软件，将诚信要求镶嵌到具体业务流程中。

要发挥各类骨干的带头作用。发挥事务所合伙人对事务所诚信文化建设的示范和主导作用。发挥党员的先锋模范作用，党员带头讲诚信，带头提高业务水平，带头提高执业质量。还要发挥行业代表人士和领军人才的带头作用。

第三，建好机制，形成长效。

诚信文化建设是一个长期的过程。要健全行业诚信文化制度，形成行业诚信文化建设长效机制，保证行业诚信文化建设的常态化、长效化。

加强行业诚信教育机制。将行业价值观和职业精神教育始终贯穿资格前教育、资格考试和资格后教育，纳入注册会计师专业方向教育课程体系，融入注册会计师考试内容，与新批注册会计师入职教育、注册会计师继续教育有机结合，针对不同阶段实施差异化教育，并以制度固定下来。

完善行业监管机制。完善事务所执业质量检查、行业惩戒等监管制度，进一步将项目检查与系统风险检查相结合，将质量监管与资格管理相结合，健全和落实事务所退出机制，堵塞事务所及合伙人“带病合并”，逃避处罚的漏洞。严格执行注册会计师年检制度，总结完善合伙人（股东）任职资格审核等制度。

完善事务所内部治理机制。要推动证券资格事务所今年完成向特殊普通合伙制转制，引导广大事务所围绕“人合、事合、心合、志合”的理念和相关法律法规，完善事务所内部治理机制和管理制度；探索建立事务所内部管理和重大事项信息的公开披露制度，增强事务所经营管理的透明度。

加强诚信执业的激励机制。完善资深会员评选制度。完善事务所创先争优综合评价体系，总结事务所分类分级管理的做法和经验，将综合评价和分级分类结果向社会公开。

要强化宣传引导机制。大力宣传行业诚信先优典型，发挥典型示范带动作用，披露执业失败案例，发挥舆论监督警示作用。通过喜闻乐见的形式，宣传行业核心价值理念和社会功能，增强社会认同。

第四，诚信引领，深化党建。

行业“诚信文化建设年”活动是党建促业务、促发展的重大措施。希望大家再接再厉，进一步提高行业党建工作的自觉，把行业党的建设与诚信文化建设紧密结合起来，以诚信为抓手，进一步加强行业党的建设。

提高组织有效覆盖。在行业党的组织和工作实现全覆盖的基础上，进一步完善行业“条块结合，充分发挥行业党委作用”的党建管理体制，提高行业党组织对事务所党组织的影响力，推广事务所负责人和党组织书记“一肩挑”，健全经费保障机制。做到有党员就有组织，有组织就有活动。

加强党员队伍建设。抓好党员发展工作，广泛开展“双培工程”，优化党员结构。加强书记队伍能力素质建设，培养一支熟悉业务、精通业务的基层党组织书记队伍。加强党员思想政治工作，按照中央群众路线教育实践活动总体安排，先走一步，先改起来，引导广大从业人员坚定理想信念，以党的先进性、纯洁性，带动行业诚信文化建设。

进一步扩大行业工青妇的组织覆盖，发挥其化解矛盾、促进和谐的作用。进一步加强行业代表人士发现、培养和推荐使用力度，培养一批具有影响力的行业代表人士，发挥他们服务社会的功能作用。

同志们：

行业“诚信文化建设年”活动已经取得一定成绩，希望大家再接再厉，使组织更加有力，活动更加丰富，措施更加扎实，全体参与，上下齐心，继续把这项活动开展好，以诚信建设新成果进一步支持和促进注册会计师行业更好更快地发展。

谢谢大家。